母公司和子公司税务筹划

生活中，有很多朋友觉得母公司和子公司税务筹划很难弄明白，那么我们到底要如何解决这个问题呢，今天小编就带来大家看看，希望可以帮助各位。

母公司和子公司税务筹划

母公司和子公司税务筹划，如今社会竞争压力越来越大，企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，企业管理者必须加强各方面的管理，尤其是有子公司的大企业。我们来看看母公司和子公司税务筹划。

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母公司和子公司税务筹划

母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务所发生的费用，应当按照独立企业之间公平交易的原则确定，作为企业正常劳务支出进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权进行调整。

母公司向子公司提供各类服务时，双方应签订服务合同或协议，明确规定所提供服务的内容、收费标准和金额。根据上述合同或协议发生的所有服务费，由母公司作为营业收入申报纳税，由子公司作为成本税前扣除。

母公司向子公司提供类似服务，其收取的服务费可以通过单独签订合同或协议的方式收取；也可以采取服务共享协议，即母公司与子公司签订服务共享合同或协议，母公司为子公司提供服务实际发生的费用和一定比例的利润相加，作为向子公司收取的服务费总额。

在服务受益的子公司(包括盈利企业、亏损企业和享受减免税的企业)中，根据企业所得税法第四十一条第二款“企业与其关联方共同开发、转让无形资产或者提供、接受劳务所发生的费用，在计算应纳税所得额时，应当按照独立交易的原则分摊”。

1.管理费用以外的母子公司避税方式

目前利用管理费避税存在很大的税务风险，但母子公司之间还是有其他避税方式的。比如母公司亏损多，子公司盈利多。为了减轻集团公司的税收负担，有三种可行的避税方法:

母公司可以向子公司委派财务人员，子公司应当向母公司支付财务咨询费；母公司也可以让子公司使用专利，子公司向母公司支付专利费；在母公司与子公司之间的业务合同履行中，如果子公司违约，子公司将向母公司支付违约金。

2.母公司和子公司派遣人员减税方案

母公司向子公司派遣员工，如果子公司直接支付员工，子公司不能税前扣除，通过工资扣除存在风险。母公司和子公司之间可以签订人员服务费协议。母公司收取服务费作为收入，开具发票，缴纳相关税款。派遣人员的工资作为母公司的工资薪金支出在税前扣除，子公司支付服务时取得的发票作为正常服务费在税前扣除。

3.关注集团公司“现金池”的涉税风险

对于“结算中心”管理的资金池，子公司向集团公司结算中心收取存款利息，这是占用资金收到的收入，子公司必须缴纳增值税。财务公司管理的资金池，由于财务公司属于金融机构，“资金池”成员企业从财务公司取得的存款利息与从银行取得的存款利息相同，子公司无需缴纳增值税。无论是资金结算中心模式还是财务公司模式，集团母公司向成员企业收取的“资金池”利息都应缴纳增值税。

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一、分公司和子公司的定义:

分支:

根据《中华人民共和国登记管理条例》第三十九条规定:“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的组织，不具有法人资格。”

子公司:

子公司，即母公司持有并控制一定数量股份的公司。一般来说，如果母公司的控股比例达到50%以上，就可以称之为“绝对控股”；如果母公司的控股比例是所有股东中最高的，但不超过50%，则可称为“相对控股”。

二、公司法关于子公司和分公司的区别:

1.分公司不具有法人资格。该子公司具有独立法人资格。

2.分公司没有独立的名称，子公司有自己独立的名称。

3.分公司是原公司的分支机构，其经营活动完全由原公司控制。子公司在法律上独立于母公司，有独立完整的公司管理体系，在经营上有较大的独立性和灵活性。

4.分公司的财产资金完全属于母公司，子公司有自己独立的财产。

5.分公司的民事责任由母公司承担，子公司依法独立承担民事责任。

三、在什么情况下应选择分行或子公司:

1.在初始阶段，大多数下属企业都会出现亏损。如果此时成立分公司，可以通过与原公司“合并报表”来减少原公司的利润，从而减少所得税。但是如果成立了子公司，就不能享受这个福利了。

2.如果企业本身比较有信心，开业不久就能扭亏为盈或者直接盈利，那么成立子公司比成立分公司要好。因为子公司可以获得独立经营的便利，所以认为可以享受未分配利润递延纳税的好处。

3.当总公司享受税收优惠政策，分公司没有的时候，那还不如选择分公司，让分公司也能享受。如果分公司也有地方税收优惠，可以在分公司盈利后注册为子公司，可以使节税效果更大。

4.分公司或子公司如何享受税收优惠政策？

如果没有特殊限制，可以在税收优惠园区设立分支机构，节省税收。

河北某纺织公司通过税收优惠在税收优惠园区设立分公司(子公司)；

这家公司根据自身情况，综合办理了有限公司退税和园区独资的核定征收。

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1.子公司和分公司的主要区别是什么？

1、法律地位不同。

就公司法而言，子公司具有独立的法人资格、独立的名称、章程和组织机构、独立的品牌，可以以自己的名义从事相关的经营和业务，企业经营产生的债务自行承担和消化。

就公司法而言，分公司属于总公司，在法律上没有独立性。它属于总公司的子公司。分公司不具有独立企业法人资格，其法律责任和生产经营过程中产生的债务问题和责任由总公司承担。分公司不是真正意义上的独立企业。

2、被控制的方式很不一样。

全资子公司的生产经营相关活动受母公司控制和指导，需要服从母公司的整体战略安排和指令，从事相关的生产经营活动。但这种控制模式不如子公司直接，母公司只是间接控制子公司，母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件和规定。不能粗暴干涉子公司的正常生产经营活动。

3.分公司和子公司在承担债务的方式上也有很大差异。

母公司作为子公司的第一大股东，仅以对子公司的出资额对子公司经营活动中的债务承担相应的法律责任。子公司作为独立法人企业，需要对自身生产经营所产生的债务和负债负责。承担相应的法律责任和义务。

与子公司相比，分公司没有自己独立的财产，在经济和法律责任上没有自己独立的资格，需要依附于总公司。因此，业务活动产生的债务由总公司承担。总行以其有形资产和无形资产等全部资产对分行承担法律责任和债务。

二、设立子公司和分公司对企业有什么好处？

设立子公司的好处:

1.子公司可以以自己的品牌和名称独立开展与生产经营相关的经营活动。

2.子公司只需向总行报告与生产经营有关的结果和事项，但子公司需要向总行报告除生产经营活动产生的结果和事项以外的所有其他结果和事项。

3.由于子公司具有独立的法人资格，其生产经营可以按照自己的战略和逆向进行，在税收上也可以独立核算。

设立分公司的好处:

1、分公司可以使用总公司的名义开展与其自身相关的生产经营活动。

2.分公司可以利用总公司的财务。不需要独立核算

3.对于一些有资质要求的行业，分支机构可以按照总公司的资质和总公司的业务范围。