房产交易税如何计算(房产交易税如何计算缴纳)

生活中，有很多朋友觉得房产交易税如何计算(房产交易税如何计算缴纳)很难弄明白，那么我们到底要如何解决这个问题呢，今天小编就带来大家看看，希望可以帮助各位。

房产交易税如何计算(房产交易税如何计算缴纳)

买卖房屋是我们生活中常见的场景。无论是买新房还是买卖二手房，房产交易中涉及的税费问题往往让我们百思不得其解。不了解税收优惠，无法提前规划，平白无故就要交几万甚至几十万的税。

个人住房交易涉及的税费可以汇总在下表中。下面我们就区分一手房和二手房来明确这些税费的计算规则，赶紧收起来！

注:以上“住房”不包括车位、商铺、公寓、厂房、办公楼。

购买新房子

买一手房涉及的税比较少，包括契税和印花税。

(1)契税

税率:契税税率为3%至5%，不同的省、自治区、直辖市可以确定差别税率。大部分地区如北京、上海、广东、江西、广西、山西、辽宁、福建、河南、云南、海南等省份都设定了3%的税率。此外，还有以下税收优惠:

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。（家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。）

以契税税率为3%的地区为例。个人购买住房的契税税率表示例如下:

计税依据:为土地、房屋权属转移合同确定的交易价格，包括应交付的货币和实物及其他经济利益对应的价格。实践中一般是不动产的登记价格。

纳税时间:纳税人签订房屋所有权转让合同的当天，或者纳税人取得房屋所有权转让合同性质证明的当天。实践中，一般在办理房地产产权证时缴纳。

纳税人(纳税人):受让方，即买方支付。

示例:

小张:买了第一套/第二套89㎡(≤90㎡)的一手新房/二手房。购房总价300万元，应缴纳契税300万* 1% = 3万元。

小李:给家里买了第一套120㎡(> 90㎡)的一手新房/二手房。购房总价600万元，应缴纳契税600万* 1.5% = 9万元。

孙潇:买两套110㎡(& gt；90㎡)一手新房/二手房，购房总价500万元，应交契税500万* 2% = 10万元。

(2)印花税:根据税法规定，个人出售或购买房屋暂免征收印花税。因此，个人住房买卖交易双方均免交印花税。

2.买卖二手房

二手房买卖涉及的税种有契税、印花税、土地增值税、个人所得税、增值税、城建税及附加。

(1)契税(适用于买方):主要受所购房屋属于第一套还是第二套家庭以及住房面积的影响；具体计算规则和买一手房一样。

(2)印花税(双方适用):和买一手房一样，买卖双方都免。

(3)土地增值税(适用于卖方):税法规定个人住房销售暂免征收土地增值税，即卖方免征，买方不适用。

(4)个人所得税(适用于卖方):

个人转让自用5年以上，且为家庭惟一生活用房的，免征个人所得税；（房产中介经常提到的“满五唯一”就是这么来的）除“满五唯一”免税外，均应缴纳个人所得税，计税规则如下：A. 卖方能提供原购房合同、 *** 等有效凭证的应交个税=住房转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金和有关合理费用的差额×20%。B. 卖方不能提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，实行核定征税。应交个税=住房转让收入× 核定征收率（征收率由各地税务机关自行确定，一般普通住宅征收率为1%；非普通住宅征收率为1.5%）

(5)增值税(适用于卖方):购买2年以上(含2年)的房屋，免征对外* * *；不足2年应纳增值税=不含税转让收入×5%(或含税收入/1.05*5%)

(6)城建税及附加(适用于卖方):属于增值税附加，包括

城市维护建设税：税率7%（市区）、5%（县镇）、1%（非市县镇）教育费附加：征收率3%；地方教育费附加：征收率2%

示例:

小宋 *** 满2年住房，则增值税、城建税及附加均免缴；小王 *** 市区不满2年住房，假设转让住房含税收入300万元，则：增值税：300万/(1+5%)*5%=14.29万城市维护建设税：14.29万*7%=1万教育费附加：14.29万*3%=0.43万地方教育费附加：14.29万*2%=0.29万增值税及附加税费合计：14.29+1+0.43+0.29=16.01万

特别注意:税收优惠“满2满5”的起止标准

通过上面的介绍，我们了解了房屋销售交易中的相关税收优惠政策，但也需要注意满足优惠时间的计算标准，以便规划个人房屋销售时间，减少交易税费。

(1)确定取得不动产时间的标准(开始):

个人购房，以房地产权证或契税完税证明上注明的时间为购房时间。房地产产权证和契税完税证明上注明的时间不一致的，按照“以较早者为准”的原则进行判断。

注:房地产权属证书上注明的时间是指房地产权属证书核准登记的日期。

契税完税证明上注明的时间:指契税完税证明填发的时间。

(2)房地产转移时间的确定标准(停止计算):以销售* * *上注明的时间为准。

示例:

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