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2023-11-27 06:48:01
供应链和金融业务一样,是要解决物流、信息流、资金流的一致性问题。本文从电商用户下单的角度介绍了电商销售从供应链到财务核算的核心业务,并对电商销售、退货、财务核算流程做了详细的分析,希望对你有所帮助。
在上一篇文章中,我们梳理了供应链从采购到财务核算的整个流程。感兴趣的朋友可以参考之前的文章《采购与财务核算流程详解》。在本文中,我们一起梳理一下电商销售的业务和财务处理流程。
在电商业务中,商品从平台仓库发往用户,这是物流,用户通过支付平台向平台发送资金,这是资金流。在交易和履约的过程中,产生信息流,物流、资金流、信息流结合在一起,形成电子商务供应链的正向销售环节。如果用户退货,商品会退回平台售后,售后处理完成后,资金会返还给用户。物流、资金流、信息流的逆向过程构成了电子商务供应链的销售退货过程。
在供应链的正向和反向交易环节中,财务部负责处理资金的收支,保证实物物流、资金流和信息流的一致性。
01 销售出库与财务核算全流程在电子商务的前向交易环节,从用户下单到所有业务处理完毕,会经过下单、履行合同、发货、物流、财务对账结算等几个步骤,如下图所示:
电子商务销售出库和财务核算的全过程
①用户在平台下单,如果是* * *支付订单,可以通过支付宝、* * * *或者银行卡进行支付。当然,有些平台支持* * *,用户也可以选择暂时不付款,收到* * *,再向配送员支付货款;
(2)订单通过交易系统发送至电商履约系统(或OMS系统)后,经过分仓、分单、匹配物流等系统履约行为后,订单将发送至指定仓库的WMS系统;
③订单在仓储系统中整理,经过拣货、播种、验收、包装等一系列操作后交给物流。仓库发货后,财务系统会同步获取发货明细扣除财务库存,同时计算库存成本,生成应收账款(to C一般直接从发货明细生成应收账款,而to B业务支持将销售* * *录入财务系统生成应收账款);
(4)物流将包裹送达用户,用户完成收货后,用户在平台确认收货(或者系统在指定天数后自动收货)。如果企业在三方平台开店销售,一般会在这个环节后收到用户的付款金额。如果企业自建平台,货款一般会在用户付款后T+1天内到账。
⑤财务出纳收到用户付款金额后,将收到的金额与订单应收及收到的账户流水(支付宝、* * *、银行卡等)进行对账。)以确保收到的金额可以对应于应收订单。对账后生成财务系统收款单,并与应收单核销;
⑥由于物流配送过程中会产生物流运费,如果使用第三方物流,财务部门会在月末或下月初对产生的物流费进行核对(将物流公司提供的账单与发出的订单包进行对比),核对无误后,物流公司会开具物流运费* * *,财务会计在收到物流* * *,根据物流部提交的付款申请将物流费支付给物流公司。
02 订单取消与财务处理全流程在仓库发货前,如果用户不想要,可以发起取消订单。取消过程如下图所示:
订单取消和财务处理的全过程
订单在不同的节点取消,系统处理的流程也不同:
①如果订单没有支付,直接取消订单,不给用户退款;
(2)如果订单已支付,但未下发至订单履行中心(或OMS),则在交易端取消订单,并触发支付中心向用户退款,钱款、红包、积分、优惠券等信息返回用户账户;
(3)如果订单已经分发到履行中心,但没有分发到仓库,履行中心(或OMS)将发起订单取消,并将取消结果通知交易中心。订单取消成功后,会触发财务原退款;
(4)如果订单已经出库,但还没有出库,绩效中心会调用WMS的接口发起订单* * *。如果仓库* * *订单成功,则订单取消成功,绩效中心将取消结果通知交易中心取消订单并触发退款;
⑤如果订单已经打包送到物流,通常不支持取消订单。如果用户还想退货,需要走售后退货流程。
取消订单时,由于实物仍在仓库,不会涉及财务库存变动,所以财务系统处理涉及的部分较少,主要处理退款。
03 售后退货与财务核算全流程如果订单已经发货,用户需要退货,走售后流程。关于售后节点的定义,市场上有两种说法。第一个是仓库发货之后,第二个是用户收货之后。从企业的角度看,适合第一种,从用户的角度看,适合第二种。无论哪种方式,系统都是按照发货后的售后退货流程处理。
售后处理分为退货、换货、维修。本文主要介绍售后退货流程,业务和财务处理流程如下图所示:
售后退货和财务核算的全过程
(1)用户申请售后,经* * * *批准后,告知用户售后邮寄地址;
②用户根据退货地址将售后商品寄回公司售后仓库;
(3)售后仓库收到货物后接收验收,根据验收结论判断责任:符合退换货标准(非用户原因损坏)的,同意退款并为用户办理退款,货物入库;如不符合退换货标准(因用户责任造成的损坏),与用户沟通协商,将商品退还给用户或折价退款(退款时扣除部分金额);
(4)如果商品符合退款条件,售后系统会生成退款单,财务部门根据退款单对用户进行退款,并返还可用的红包、积分、优惠券等。退款完成后,财务系统还会生成红字收款凭证,冲抵原订单收入。
以上销售及财务处理流程图,可在本微信官方账号对话框回复关键词“销售”下载源文件。
04 销售出库的业务到财务信息流在供应链管辖范围内,需要保证账账相符,账实相符:
账账一致:不同系统的库存数量一致,如业务静态时,WMS和中央库存的库存数量、WMS和财务库存的库存数量必须一致。如果不一致,说明系统之间存在账户差异,需要立即检查修复。
账实相符:主要针对WMS库存数量与实物的一致性。理想情况下,商品上架时会添加到WMS盘点表中,商品下架时会还原到盘点表中,这样无论什么时候盘点,系统和实物都会匹配。
在财务管辖上,要保证钱货一致,也就是存货和资金的一致。比如仓库里有100件商品,成本是10元/件,就应该对应1000元里的库存金额。而在销售发货业务中,货物从仓库发出,扣除了存货,但是钱还没有到账。为了保证钱货一致,需要在财务系统中生成一张应收单(应收款但尚未到账的货款金额),钱到账后再生成收款单和应收单进行核销。
通常情况下,一张销售订单会生成一张对应的应收单,一张应收可能被分成多张收款单,生成多张收款单。它们之间的关系如下所示:
销售出库单的流向
(1)销售订单记录用户订单的详细信息,在用户下单后生成,包括用户信息、付款信息、促销红包信息等。
(2)应收单记录的是订单发货后,根据仓库发票或销售* * *在财务系统中生成的企业应收款项的信息,包括业务单据信息、付款人信息、结算金额、结算方式(银行卡、支付宝、* *)等。)、已核销金额(已收金额)、未核销金额等。一张应收单可以包含多张应收明细,用来记录不同的收入类型,如销售收入、佣金收入等。
(3)收款单记录企业收到的款项,由企业手工录入或在收到款项并核实后由系统自动生成,包括收款人、付款方式(银行卡、支付宝、* * *)等。)、支付金额等。
05预付款的财务处理与采购业务中的预付款相比,企业在经营过程中也可能收到预付款,即在交货前收到买方支付的定金,称为预付款金额。财务部门收到预付款后,需要在系统中录入并生成预付款单。
销售业务实际发生时,销售明细会生成应收单。结算时,因为已经收到部分预收账款,所以需要核销预收账款和应收单,剩下的金额就是未付金额。比如某销售业务预收客户100元预付款,正式销售后产生500元应收款。核销预付款和应收账款后,剩余应收账款为400元。
06 销售出库业务的勾稽与核销与采购业务一样,销售出库业务在财务处理时也需要进行检查和核销。
出库勾对:确认出库信息和应收信息的对应关系,降低因发货和开票时间不一致导致应收信息漏登或错登的风险;
出库核销:确认收款信息与应收信息的对应关系,避免重复收款或漏收款。
出库明细或销售* * *生成的应收单需要与销售出库单钩稽,收款单、预收款单生成后需要与应收单核销。
销售出库的检查和核销
07 财务对账流程在结算日之前,财务有一项很重要也很繁琐的工作,就是对账,保证收付金额与业务一致。财务对账通常分为以下五个步骤:
(1)财务会计对账明细。
②将对账明细导入对账系统。
③手动或由系统将对账详细信息与系统记录进行对账。
(4)核实有差异的细节,继续匹配。
⑤若所有对账明细均已匹配,或少量坏账在可接受范围内,则本次对账结束。
财务对账流程
在销售业务中,对账主要包括两个部分:付款流程对账和物流对账:
①支付对账:对比用户通过三方平台(* * *、支付宝、银行卡等)支付的金额。)与平台记录的订单应收金额,保证金额与明细的一致性。通常从第三方支付平台下载或导出付款序列号,通过付款序列号与系统中的应收订单明细进行匹配来完成对账。
②物流账单对账:将顺丰、JD.COM等物流公司提供的物流账单明细与系统中发送的包裹明细进行对账。物流对账有三个部分:首先检查物流公司提供的物流订单号是否是本公司发出的,通过物流订单号继续与发货明细中的物流订单号进行比对;第二,检查每个包裹的物流成本是否合理。这部分工作要求企业先计算物流成本,然后与物流公司的物流成本进行比较;第三,如果有回款,还需要对比物流公司退回的金额和系统应收的金额。
支付流程和物流费用之间的对账
以上从电商用户下单的角度,介绍了电商销售从供应链到财务核算的核心业务,希望对大家有所帮助。
专栏作家
Scm木笔,* * *微信官方账号:供应链产品笔记,人人都是产品经理专栏作家,产品通用,深耕供应链领域。
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